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隨著(zhù)信貸業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所用的各類(lèi)設備作為擔保的方式也逐漸被各銀行采用。但因機器設備具有專(zhuān)業(yè)性和專(zhuān)用性，且相較房地產(chǎn)抵押又有其特殊性，故在開(kāi)展設備抵押融資業(yè)務(wù)的過(guò)程中，須注意以下這些實(shí)踐法律問(wèn)題：
首先，應確認設備是否涉及海關(guān)監管。根據《中華人民共和國物權法》和《動(dòng)產(chǎn)抵押登記辦法》，動(dòng)產(chǎn)抵押，應當向抵押人住所地的縣級工商行政管理部門(mén)(“工商局”)辦理登記。抵押權自抵押合同生效時(shí)設立；未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。通常，設備抵押只需在工商局辦理登記即可。但對于進(jìn)口設備，應注意擬抵押設備是否處于海關(guān)監管。因為根據《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》，在進(jìn)口減免稅貨物的海關(guān)監管年限內，未經(jīng)海關(guān)許可，減免稅申請人不得擅自將減免稅貨物轉讓、抵押、質(zhì)押、移作他用或者進(jìn)行其他處置。
因各地海關(guān)通常不提供對外查詢(xún)，銀行往往要依賴(lài)于借款人的陳述來(lái)確定設備是否受監管。此外，銀行還可要求借款人提供設備的增值稅和關(guān)稅的完稅證明來(lái)協(xié)助判斷。理論上，若擬抵押設備屬于監管設備而不在海關(guān)辦理審批，工商局將不接受該等設備的抵押申請；但在實(shí)踐中，亦有發(fā)生工商局因疏忽未對設備明細進(jìn)行審查，或因無(wú)法判斷是否屬于海關(guān)監管而直接辦理登記，這種情況下即使監管設備已在工商局登記，該抵押登記的效力都會(huì )受到影響。
其次，應注意海關(guān)審批和簽署融資的先后順序。在實(shí)踐中，由于各地海關(guān)操作方法不同，一般會(huì )分為以下兩種形式：1）雙方在簽署貸款合同和設備抵押合同后前往海關(guān)辦理審批；2）先獲得海關(guān)部門(mén)的批復，然后根據批復中的抵押期限等關(guān)鍵信息簽署貸款合同和設備抵押合同。通常來(lái)說(shuō)，設備的抵押期限為1年，若貸款期限超過(guò)1年，則要求出質(zhì)人在1年后辦理續展。
最后，抵押設備價(jià)值的確定。海關(guān)通常會(huì )要求設備所擔保的債權價(jià)值，不得超過(guò)設備價(jià)值與減免稅額之差，并要求銀行簽署承諾書(shū)，承諾執行抵押的價(jià)款優(yōu)先償還所減免的稅款。對于設備價(jià)值而言，審批機關(guān)或登記機關(guān)會(huì )要求對抵押設備進(jìn)行評估，設備價(jià)值以評估值為準。另外，有些機關(guān)還要求對設備價(jià)值進(jìn)行折舊處理。
綜上所述，銀行在從事設備抵押融資時(shí)，應審慎選擇抵押物和估計抵押價(jià)值。若涉及海關(guān)監管問(wèn)題，應盡可能提前和海關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，這樣才能防范風(fēng)險于未然。