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中國銀監會(huì )辦公廳關(guān)于規范銀行業(yè)金融機構信貸資產(chǎn)收益權轉讓業(yè)務(wù)的通知

銀監辦發(fā)[2016]82號

各銀監局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行，金融資產(chǎn)管理公司，其他會(huì )管金融機構，銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉中心：

近年來(lái)，銀行業(yè)金融機構開(kāi)展信貸資產(chǎn)收益權轉讓業(yè)務(wù)，對進(jìn)一步盤(pán)活信貸存量、加快資金周轉發(fā)揮了積極作用，但部分業(yè)務(wù)存在交易結構不規范不透明，會(huì )計處理和資本、撥備計提不審慎等問(wèn)題。為促進(jìn)信貸資產(chǎn)收益權轉讓業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，現就有關(guān)事項通知如下：

一、信貸資產(chǎn)收益權轉讓?xiě)斪袷?ldquo;報備辦法、報告產(chǎn)品和登記交易”相關(guān)要求

(一）報備辦法。銀行業(yè)金融機構應當制定信貸資產(chǎn)收益權轉讓業(yè)務(wù)管理制度；銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀登中心）應當根據銀監會(huì )相關(guān)要求，制定并發(fā)布信貸資產(chǎn)收益權轉讓業(yè)務(wù)規則和操作流程，并及時(shí)報送銀監會(huì )備案。

(二）報告產(chǎn)品。銀登中心應當根據銀監會(huì )相關(guān)要求，制定并發(fā)布產(chǎn)品報告流程和備案審核要求；銀行業(yè)金融機構應當向銀登中心逐筆報送產(chǎn)品相關(guān)信息。

(三）登記交易。出讓方銀行應當依照《中國銀監會(huì )辦公廳關(guān)于銀行業(yè)信貸資產(chǎn)流轉集中登記的通知》（銀監辦發(fā)[2015]108號）相關(guān)規定，及時(shí)在銀登中心辦理信貸資產(chǎn)收益權轉讓集中登記。

二、信貸資產(chǎn)收益權轉讓?xiě)斠婪ê弦庨_(kāi)展，有效防范風(fēng)險

(一）出讓方銀行應當根據《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行)》，在信貸資產(chǎn)收益權轉讓后按照原信貸資產(chǎn)全額計提資本。

(二）出讓方銀行應當按照《企業(yè)會(huì )計準則》對信貸資產(chǎn)收益權轉讓業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算和賬務(wù)處理。開(kāi)展不良資產(chǎn)收益權轉讓的，在繼續涉入情形下，計算不良貸款余額、不良貸款比例和撥備覆蓋率等指標時(shí)，出讓方銀行應當將繼續涉入部分計入不良貸款統計口徑。

(三）出讓方銀行應當根據《商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法》、《銀行貸款損失準備計提指引》和《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》等相關(guān)規定，按照會(huì )計處理和風(fēng)險實(shí)際承擔情況計提撥備。

(四）出讓方銀行不得通過(guò)本行理財資金直接或間接投資本行信貸資產(chǎn)收益權，不得以任何方式承擔顯性或者隱性回購義務(wù)。

(五）信貸資產(chǎn)收益權的投資者應當持續滿(mǎn)足監管部門(mén)關(guān)于合格投資者的相關(guān)要求。不良資產(chǎn)收益權的投資者限于合格機構投資者，個(gè)人投資者參與認購的銀行理財產(chǎn)品、信托計劃和資產(chǎn)管理計劃不得投資；對機構投資者資金來(lái)源應當實(shí)行穿透原則，不得通過(guò)嵌套等方式直接或變相引入個(gè)人投資者資金。

(六）出讓方銀行和其他相關(guān)交易主體應當審慎評估信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險，按照市場(chǎng)化原則合理定價(jià)，必要時(shí)委托會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、評級機構、估值機構等獨立第三方機構，對相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

(七）出讓方銀行和其他相關(guān)交易主體應當按照有關(guān)要求，向投資者及時(shí)、準確、完整披露擬轉讓收益權的信貸資產(chǎn)相關(guān)情況，并及時(shí)披露對投資者權益或投資收益等產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件。

(八）符合上述規定的合格投資者認購的銀行理財產(chǎn)品投資信貸資產(chǎn)收益權，按本通知要求在銀登中心完成轉讓和集中登記的，相關(guān)資產(chǎn)不計入非標準化債權資產(chǎn)統計，在全國銀行業(yè)理財信息登記系統中單獨列示。

三、銀登中心應當加強市場(chǎng)監督，并及時(shí)報告重要情況

(一）開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)品備案審核。審核內容包括但不限于資產(chǎn)構成、交易結構、投資者適當性、信息披露和風(fēng)險管控措施等。

(二）加強市場(chǎng)基礎設施建設。完善信貸資產(chǎn)收益權轉讓相關(guān)平臺功能，加強軟硬件設施建設，保障系統運行的穩定性和連續性。

(三）及時(shí)報告重要情況。定期向銀監會(huì )報告信貸資產(chǎn)收益權轉讓產(chǎn)品備案、登記轉讓信息和相關(guān)統計分析報告。發(fā)生重大突發(fā)事件時(shí)，應當及時(shí)向銀監會(huì )報告。

四、銀行業(yè)監督管理機構對銀行業(yè)金融機構的信貸資產(chǎn)收益權轉讓業(yè)務(wù)實(shí)施監督管理，必要時(shí)根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》等法律法規，采取相關(guān)監管措施或者實(shí)施行政處罰。

內部發(fā)送：創(chuàng )新部、審慎局、法規部、政研局、檢查局、政策銀行部、大型銀行部、股份制銀行部、城市銀行部、農村金融部、外資銀行部、信托部、非銀部、財會(huì )部。（共印20份)

聯(lián)系人：左英利  聯(lián)系電話(huà)：66279128   校對：左英利

中國銀監會(huì )辦公廳

2016年4月28日印發(fā)